Panneaux solaires et fiscalité : quelles déductions pour les entreprises en Belgique dès 2025 ?

À partir du 1er janvier 2025, la Belgique renforce son soutien aux entreprises engagées dans la transition énergétique. Grâce à la réforme de la déduction pour investissement (DPI), les sociétés peuvent bénéficier d’un avantage fiscal majeur lorsqu’elles investissent dans les énergies renouvelables, notamment les panneaux solaires photovoltaïques.

Une réforme pensée pour la durabilité

Cette nouvelle réforme introduit trois voies de déduction, dont une dédiée spécifiquement aux investissements durables : la déduction thématique majorée. Elle a pour but d’encourager les entreprises à se tourner vers des solutions respectueuses de l’environnement.

La déduction thématique majorée pour les panneaux solaires

Les entreprises peuvent déduire une partie importante de leurs investissements en panneaux solaires de leur bénéfice imposable. Les taux sont les suivants :

• 40 % de déduction pour les indépendants et PME
• 30 % pour les grandes entreprises
  

Les investissements éligibles incluent :

• L’installation de panneaux photovoltaïques
• L’ajout de carports solaires
• L’achat de pompes à chaleur
• L’installation de bornes de recharge pour véhicules électriques
  

✅ Important : l’équipement doit apparaître sur une liste officielle d’investissements éligibles, mise à jour tous les trois ans par arrêté royal.
📄 Une attestation officielle est également nécessaire pour chaque projet.

Conditions d’éligibilité

Pour bénéficier de la déduction, l’investissement doit :

• Être neuf (immobilisation corporelle ou incorporelle)
• Être affecté à l’usage exclusif de l’entreprise sur le territoire belge
• Être amortissable sur une durée d’au moins 3 ans
• Ne pas être destiné à la location à une autre société
  

L’entreprise doit introduire sa demande d’attestation dans les trois mois suivant la clôture de l’exercice fiscal où l’investissement a été réalisé.

Déduction technologique pour la R&D verte

Autre option : la déduction technologique, qui concerne les projets de recherche et développement à impact environnemental. Les taux sont :

• 13,5 % en déduction unique
• 20,5 % si déduction étalée sur la durée d’amortissement
  

Cette déduction est idéale pour les entreprises innovantes qui développent des technologies propres.

⚠️ Attention : non-cumul possible. Un investissement donné ne peut bénéficier que d’une seule catégorie de déduction (thématique ou technologique).

Comment procéder ? Les démarches administratives

Pour activer la déduction fiscale, l’entreprise doit :

1. Obtenir une attestation de l’autorité régionale compétente (ex : SPW en Wallonie)
2. Compléter le formulaire fiscal adéquat (type 276U)
3. Joindre cette attestation à la déclaration fiscale
   

Il est fortement recommandé de faire appel à un expert-comptable ou un conseiller fiscal pour maximiser les bénéfices et sécuriser les démarches.

Exemples d’investissements éligibles

• Panneaux solaires sur toitures d’immeubles de bureaux
• Carports photovoltaïques dans les parkings d’entreprise
• Bornes de recharge installées sur le site
• Batteries de stockage associées aux panneaux solaires

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